造假年年有，今年特別多。

有“歐洲支付寶”之稱的德國金融獨角獸Wirecard被審計方安永曝出了財務丑聞，Wirecard聲稱托管在菲律賓銀行的19億歐元(折合21億美元)“不翼而飛”。更離奇的是，多家媒體認為，這筆失蹤的資金也許壓根就沒存在過。但這個數字卻相當于Wirecard10多年來公布的所有凈利潤之和。這種大白天說謊話的驚人丑聞發生在以嚴謹著稱的德國，實在令業界驚詫。

除了這個21億美元的漏洞，去年Wirecard還曾對外發債和向15家銀行貸款，其中包括中國銀行和中國農業銀行。

目前Wirecard欠債權人將近40億美元，因無力償還，已于6月底向法院申請破產保護。Wirecard股價因此一度暴跌80%，曾經市值2000億元的支付巨頭，如今淪為了一只垃圾股，留下了一地踩雷的股民和銀行，以及10億美元投資打了水漂的軟銀。

審丟21億美元，審計機構安永此前都干了什么?

1999年，Wirecard在慕尼黑郊區成立，起家業務是給在線賭博和色情內容提供支付服務。2006年，Wirecard通過收購XCOM銀行進入銀行業，隨即獲得Visa和Mastercard的許可。過去10年，Wirecard通過收購全球各地的小支付企業，來迅速擴張規模。Wirecard跟支付寶、微信也是合作伙伴，我們在歐洲國家付款走的就是Wirecard的結算通道。

6月18日，原本為Wirecard公司2019年年報披露日期，但Wirecard卻極為反常地第四次宣布推遲。負責審計的安永會計師事務所稱，Wirecard無法提供財務報表信托帳戶中19億歐元銀行存款余額的證據。

在Wirecard沒有許可證的市場上，該公司會采用第三方合作伙伴為其處理支付事宜。從這些業務中獲取的收入會被存入上述信托賬戶，而不是直接付給Wirecard。Wirecard給出的解釋是，這是一種風險管理方式，當有費用爭議時，這些錢可用來處理客戶的退款事項。

在2019年底，這筆資金的最初受托人蹊蹺地終止了和Wirecard 的合作，提供了一家菲律賓律師事務所作為第二受托人。Wirecard向審計機構聲稱，這筆19億歐元的資金已經由新加坡華僑銀行轉移到菲律賓兩家新的銀行，并提供了證明材料。

到審計2019年年報時，這個謊言終于被拆穿了。安永收到了兩家銀行受托人賬戶虛假確認信后，拒絕在年報上簽字。隨后，菲律賓方面也發表聲明說，這筆失蹤的資金并沒有流入菲律賓市場，此前提供的存款文件也是偽造的。

“有明顯跡象顯示，這是一種精心策劃的復雜詐騙，涉及世界各地不同機構的多個當事方，目的是蓄意欺騙。“隨后安永發了一份聲明，表示自己也是被騙的那方。

在這起歐洲金融界丑聞中，作為審計機構的安永真是無辜的嗎?據英國《金融時報》報道，知情人士透露，Wirecard曾聲稱有10億歐元現金，存入新加坡華僑銀行，但安永從2016-2018年期間都未直接向新加坡華僑銀行索取關鍵的賬戶信息，審核員一直依靠的是Wirecard和第三方受托人提供的文檔和屏幕截圖。新加坡華僑銀行表示，在2016年-2018年，他們也沒有收到安永關于Wirecard的任何查詢。

一位大學會計學教授明確指出，安永這種依靠第三方提供的賬戶確認書的行為嚴重不規范。也有行業人士指出，現金是最容易審計的，如果這都弄不清楚，證明安永的審計很糟糕。

不管安永在聲明里怎么裝無辜，把21億美元“審丟了”已是赤裸裸的事實。等待它的是越來越多的法律訴訟。德國股東協會SdK表示已起訴安永德國的兩名現任員工和一名前任員工，Wirecard投資者也準備在德國提起集體訴訟。據德國媒體Der Spiegel報道，軟銀也在考慮起訴安永。

丑聞曝出后，2019對Wirecard進行投資的軟銀高管Akshay Naheta在Twitter上斥責了安永，并對安永所缺乏的責任心感到困惑。“作為一個旨在保護上市公司和私有公司中債權人和股東的組織，他們的投資者保護義務非常失敗。”

2001年，作為全球第五大會計師事務所的安達信因為對安然公司審計不周而破產。此前，瑞幸咖啡的審計機構也是安永。作為一家近期連續曝出兩起審計失職的大型會計事務所，不知道安永還能否保住“四大之一”這個名號。

監管機構為Wirecard遮風避雨，有“拉偏架”之嫌

實際上，關于Wirecard的高增長和賬戶問題早就受到外界質疑，也最終在多方力量的配合下原形畢露。

2015年，《金融時報》上線《House of Wirecard》專題系列，提出該集團的資產負債表上似乎有2.5億歐元的缺口。但Wirecard向《金融時報》發出律師函，并聘請公關公司處理相關事務。

當年，Wirecard宣布以3.4億歐元收購相關公司，拓展印度支付業務。美奇金咨詢的報告指出，Wirecard在亞洲各地的業務規模遠小于其聲稱的規模。Wirecard反駁，該利空報告為付費報告，美奇金咨詢以此牟利。2016年，還有匿名賣空者發布了一份指向Wirecard與洗錢相關指控的卷宗，Wirecard隨即否定了指控內容。

真正讓Wirecard露出狐貍尾巴，得感謝一位吹哨人。2018年，新加坡金融監管局接到一名舉報人的電話，稱Wirecard當地團隊為了增加收入偽造發票和合同。這條線索得到了英國《金融時報》的報道，推動新加坡當局進行調查，目前當局還在調查中。

也是在這一年，雖然受到指控，但在德國藍籌指數Dax 30里，Wirecard取代了德國商業銀行(Commerzbank)，成為全球股市的風向標。CEO馬庫斯·布勞恩(Markus Braun)告訴投資者，未來兩年的銷售額和利潤將翻一番。

2019年1月，英國《金融時報》發布了有關新加坡調查的第一篇報道，Wirecard立即反駁為“假消息”。匪夷所思的是，德國監管機構BaFinBaFin開始以市場操縱指控為由，對《金融時報》展開調查，并宣布全球投資者將被立即禁止對Wirecard建立新的空頭頭寸或增加現有空頭頭寸，理由是，“Wirecard具有經濟重要性，其股價暴跌對市場信心造成了嚴重的威脅。”

眾多空頭對此牢騷滿腹，認為監管部門有“拉偏架”之嫌。長期以來，一些做空者認為Wirecard利用第三方和空殼公司營造出虛假的業務規模。

隨后，Wirecard宣布將起訴《金融時報》。但《金融時報》在接下來的調查中扳回一局，披露Wirecard一半的業務實際上是外包的，其中菲律賓、新加坡和迪拜的三個合作伙伴為Wirecard貢獻了全球大部分利潤，并指出Wirecard在迪拜和都柏林的單位利潤都被虛假夸大了。

在投資者的壓力下，Wirecard聘請會計事務所畢馬威(KPMG)進行一次特別審計。2020年4月，畢馬威報告發布，稱由于其工作存在若干“障礙”，因此無法證實Wirecard2016年至2018年財務報告中利潤最大部分的真實性。

畢馬威也對10億歐元的現金余額提出質疑，理由是提供與這筆錢相關文件證據的新加坡受托人，在調查之前就已經與Wirecard斷絕了關系，難以保障真實性。

2020年6月22日，Wirecard首次承認了這起多年會計欺詐的潛在規模，警告這筆19億歐元現金可能“不存在”。這個謊言才終于全面崩潰。

作為歐洲金融史上最大的丑聞，德國當局正在全球范圍內對Wirecard進行調查。7月9日、10日，加爾達國家經濟犯罪局相繼突襲了Wirecard在都柏林和愛爾蘭的辦事處，慕尼黑檢察官還逮捕了Wirecard迪拜分公司的負責人。Wirecard前CEO馬庫斯·布勞恩自首后被保釋，目前失蹤，正在被德國警方通緝。

除了有關潛在欺詐和虛假會計的調查，德國檢察官披露，他們還正在調查可能跟Wirecard高管有關的洗錢活動，一些案子最早可以追溯到2010年。由此，一大批投資者、銀行也在這起丑聞中損失慘重。

彭博社披露的數據，中國銀行發放貸款8000萬歐元;中國農業銀行發放了5500萬歐元。要知道兩個月前，中國銀行才剛被曝出“原油寶”事件。據報道，中國銀行可能沖銷Wirecard所欠8000萬歐元貸款中的絕大部分，并且關閉對其相關剩余金融授信，還已經決定聘請國際律師團隊以挽回這次遭受的損失。

回看這個歐洲金融神話的破裂，除了審計機構沒有做到足夠的盡職盡責，德國監管機構的遮風擋雨也是釀成這個騙局的原因之一。歐盟將要求對德國監管機構BaFin進行初步調查，以評估該機構是否對Wirecard監管不力。

德國政府現在擔心Wirecard丑聞可能損害該國金融業的聲譽。政府官員表示，Wirecard案證明，審計師的自我監管沒有發揮作用，目前需要思考行業監管是否應該以目前的形式繼續進行。

標簽： 歐洲支付寶wirecard